كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر
يرغب عدد كبير من المواطنين، سواء تجار أو مستهلكين، في معرفة كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر وكيفية سداد الضريبة، حيث أن عدد كبير من المنتجات الأساسية التي يتم استهلاكها يوميًا تضيف قيمة إلى سعرها الحقيقي. ونظرًا لأهمية هذا الجانب بالنسبة للمواطنين، سنتناول في هذا المقال كافة المعلومات الخاصة بكيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر وآلية سدادها. تابعونا حتى النهاية.
المحتويات
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر
ضريبة القيمة المضافة هي نوع من أنواع الضرائب المفروضة في عدة دول حول العالم، أبرزها في مصر، على مجموعة من السلع والخدمات ذات الاستخدام اليومي أو على السلع الخاضعة لقواعد وأنظمة الشراء والبيع، ويتم تحصيلها بشكل غير مباشر، وفي نفس الوقت ، هناك عدد من السلع والخدمات التي لا تخضع لهذه الضريبة ويشار إليها باسم “السلع المعفاة”. يتم فرض هذا النوع من الضرائب في حوالي 160 دولة حول العالم، ويعتبر من أفضل وأهم مصادر الدخل في هذه الدول.
ومن المهم أن نعرف أن ضريبة القيمة المضافة هي مجموعة من الضرائب العديدة التي يتم فرضها في كل مرحلة من مراحل إنتاج السلعة، على سبيل المثال، في مراحل التصنيع والإنتاج والتخزين والاستهلاك.
آلية دفع ضريبة القيمة المضافة في مصر
وبعد الحديث عن كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر، فلنتعرف الآن على آلية سداد الضريبة، حيث تؤكد مصلحة الضرائب المصرية خصم ضريبة القيمة المضافة، وكذلك جدول الضريبة حسب الوقائع المستحقة على شراء الخدمات و البضائع من خلال الشركات الخاضعة لهذا النوع من الضريبة، ومن ثم إرسالها مباشرة نيابة عن المورد إلى مصلحة الضرائب المصرية خلال شهر واحد من تاريخ الشراء من خلال نظام الدفع الإلكتروني لوحدة الحسابات الرئيسية بالإدارة المركزية للمالية. شئون مصلحة الضرائب المصرية.
وبعد انتهاء هذه الفترة، لم يعد بمقدور مصلحة الضرائب أو أحد أعضائها مساءلة المورد عن مبلغ ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الجدول.
ما هو قانون ضريبة المبيعات؟
والآن بعد أن عرفنا كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر وكيف يتم سداد الضريبة، فلنتحدث الآن عن قانون ضريبة القيمة المضافة. صدر القانون عام 2016م، ودخل حيز التنفيذ في 1 أكتوبر 2016م، بمبيعات بلغت 20 مليار جنيه مصري أي حوالي 25.5 دولار عام 2016/2017م.
ومن الجدير بالذكر أن قانون ضريبة القيمة المضافة غير مرتبط بإصدار الأحكام التنفيذية للقانون ويتم تطبيقه لحساب الفرق بين البضائع في مرحلة الإنتاج والبضائع في مرحلة البيع. كما تم تعديل هذا القانون عدة مرات لإزالة أية معوقات أو تشوهات من شأنها أن تسبب المشاكل ولكي يستوعب كافة فئات المجتمع وعدم فرض عبء على المصريين. كما تم إعفاء بعض الخدمات والسلع من هذه الضريبة وتعديل مدة تحصيلها.
الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة
وفي سياق حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر سنعرض النقاط التي توضح الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة القيمة المضافة. وأهم هذه النقاط هي:
- يتم تحصيل ضريبة المبيعات بعد بيع البضاعة نهائياً للمستهلك، بينما يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع.
- ضريبة المبيعات هي مبلغ مالي تقوم الحكومة بتحصيله من المؤسسات والشركات والأفراد وهي إحدى الضرائب المباشرة التي تفرض على السلع المصنعة محلياً والمستوردة.
- ضريبة القيمة المضافة هي نوع من ضريبة المبيعات. ويعرفها الخبراء بأنها تحسب على أساس قيمة الأجر + الربح من السلعة المضافة. يتم حسابه على النحو التالي:
- ضريبة القيمة المضافة = ضريبة المخرجات – ضريبة المدخلات.
- ضريبة القيمة المضافة = ضريبة الإنفاق – الضريبة المدفوعة على جميع المشتريات.
الخدمات والسلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
تحدثنا سابقًا عن كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة في مصر، ولكن هناك بعض الخدمات والسلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، والتي سنتعرف عليها الآن. وتشمل الخدمات المعفاة من هذه الضريبة ما يلي:
- خدمات التعليم والتدريب والبحث العلمي.
- الخدمات المتعلقة بالصحة والعمليات الطبية، باستثناء عمليات التجميل.
- خدمات الغاز الطبيعي وغاز البيوتان.
- خدمات المشروبات والأطعمة في المطاعم والمحلات التجارية غير السياحية.
- خدمات التوصيل والنقل والكهرباء.
- خدمات التأمين وإعادة التأمين.
السلع الرئيسية المعفاة من ضريبة القيمة المضافة هي:
- جميع أنواع الخبز والمستحضرات اللازمة لأغذية الأطفال.
- الزيت والمعكرونة والسكر والشاي.
- البيض والحليب ما عدا المبستر.
- الذهب والفضة والنفط الخام.
- الفواكه والخضروات محلية الصنع، باستثناء العصائر والعصائر والمركزات والبطاطس.
- القمح والدقيق المصري والحبوب والبقوليات وملح الطعام والبهارات الصناعية والبذور والمحاصيل الزراعية.
- طحينة، حلاوة طحينية، عسل ودبس أسود.
- جميع أنواع اللحوم البيضاء والحمراء، مثل لحم البقر والدواجن.
الشركات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
وسننتقل الآن من حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر إلى تحديد بعض الشركات المعفاة، وهي كما يلي:
- كافة الخدمات المتعلقة بأماكن العبادة مثل المساجد والكنائس.
- خدمات التأجير التمويلي والنشر والوثائق والمتاحف وخدمات الأرشفة.
- كافة الخدمات في مجال التعليم والبحث العلمي والتدريب.
- الخدمات المالية غير المصرفية الخاضعة لرقابة هيئة الرقابة المالية.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر
يتم احتساب هذه الضريبة عن طريق طرح قيمة وتكلفة أدوات الإنتاج من سعر البيع النهائي للخدمة أو السلعة ثم ضرب النتيجة في معدل الضريبة. على سبيل المثال، إذا كان سعر البضاعة 1500 جنيه مصري، وتكلفة مواد الإنتاج 400 جنيه ونسبة الضريبة 20%، فإن القيمة المضافة هي. وهنا 1500 – 400 = 1100 × 20% = 220 جنيه مصري.
آلية احتساب الضريبة من إجمالي مبلغ الفاتورة
من أهم الأشياء عند حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر هي آلية حساب الضريبة من إجمالي مبلغ الفاتورة. لاحتساب قيمة الضريبة المالية لجميع فواتير الشراء والمبيعات يجب اتباع ما يلي:
- أولاً يتم معرفة قيمة الضريبة المدفوعة على شراء البضائع ثم يتم خصمها من قيمة الضريبة المحصلة على البيع. على سبيل المثال، قمت بشراء سلعة أو منتج في المصنع بسعر 1000 جنيه مصري، ثم يتم إضافة نسبة قيمة ضريبة القيمة المضافة عليه سواء كانت 5%، فيصبح الإجمالي هنا 1000 + 50 = 1050 جنيه.
- ثم قم ببيع هذا المنتج بسعر 1200 جنيه مصري مضافًا إليه نسبة ضريبة القيمة المضافة وهي 6%. هنا المجموع في فاتورة المبيعات هو 1,200 + 60 = 1,260. في هذه الحالة استلمت 50 جنيها ودفعت 60 جنيها وأضف القيمة المضافة ثم اخصم قيمة الضريبة. الشراء على أساس قيمة ضريبة القيمة المضافة لتحديد المبلغ المستحق، أي 60 – 50 = 10 جنيه مصري.
- ويجب سدادها إذا كانت فاتورة المبيعات 1000 جنيه مصري ويتم تحميل ضريبة القيمة المضافة عليها بنسبة 14% أي 1% (ضريبة الاستقطاع والضريبة الإضافية) على مبلغ 1000 جنيه مصري من القيمة. الفاتورة بدون ضريبة المبيعات أي 1140 لا يتم تحصيلها حسب قانون الضرائب أي 1140.
كيفية تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيا
وفي نهاية الحديث عن كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر، دعونا نتعرف الآن على كيفية تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا من خلال الخطوات التالية:
- قم بتسجيل الدخول إلى حسابك من خلال البوابة الإلكترونية لمصلحة الضرائب المصرية.
- انتقل إلى “الضرائب غير المباشرة” ثم إلى أيقونة “إقرار ضريبة القيمة المضافة”.
- ابحث عن الإقرارات الجاهزة لملءها، وأدخلها، ثم أرسلها.
- سوف تتلقى إشعارًا بشأن تقديم إقرار ضريبة المبيعات.
متى يتم دفع ضريبة القيمة المضافة؟
يتم سداد ضريبة القيمة المضافة بعد تقديم الإقرار الضريبي أو تعديله، وفي حالة الغرامات يتم إصدار فاتورة سداد تحتوي على رقم الفاتورة والمبلغ المستحق، ويمكن لدافع الضريبة سداد جميع الضرائب المدفوعة من خلال الخدمات المصرفية الإلكترونية أو ماكينة الصراف الآلي.
كم تبلغ ضريبة الطاولة في مصر؟
الضريبة المخططة في مصر هي ضريبة نهائية يجب سدادها حتى لو تم إضافة ضريبة القيمة المضافة الزائدة عن الضريبة المخططة في إقرار نفس الشهر.
وبهذا نصل إلى نهاية مقالنا الذي تحدثنا فيه عن حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر وآلية سداد الضريبة وكذلك قانون ضريبة القيمة المضافة والفرق بينها وبين ضريبة القيمة المضافة وكذلك السلع والخدمات المعفاة الشركات وغيرها من الجوانب. نأمل أن تنال إعجابكم.