تعتبر خطوة تقديم التدقيق الداخلي من أهم الخطوات لجميع الشركات. وقد سلطت المملكة العربية السعودية الضوء على ذلك لأنه السبيل الأول للتأكد من الالتزام الكامل بجميع تعليمات الشركة وأن شؤونها الداخلية تدار بطريقة معينة بحيث تتحقق جميع أهداف الشركة.
المحتويات
السمع الداخلي
التدقيق الداخلي ما هو إلا جزء واحد من الأنشطة التي تقوم بها أي شركة للتأكد من أن شؤونها سواء كانت مالية أو محاسبية يتم فحصها بعناية للتأكد من صحتها وتحقق ما تهدف الشركة إلى تحقيقه والسبب هو أن العمل هو هادئ.
أهداف التدقيق الداخلي
تم فرض التدقيق الداخلي على الشركات لتحقيق أهداف معينة. وأهمها هي:
- التأكد من تنفيذ سياسات الشركة: تتم مراجعة العمليات الداخلية للشركة والتحقق من مدى التزامها بالقوانين المعتمدة من قبل الشركة. وعليه فقد تم وضع العديد من التوصيات والنصائح التي يجب اتباعها.
- الرقابة الداخلية: الهدف من المراجعة الداخلية هو تقييم مدى قوة الضوابط الداخلية للشركة وتحديد نقاط الضعف فيها والعمل على تصحيح هذا النقص.
- القواعد والقوانين: يوضح التدقيق الداخلي مدى التزام موظفي الشركة بكافة القواعد التي تضعها الإدارة.
- كفاءة العمل: تحديد كفاءة الموظف أمر مهم يحتاج إلى مراجعة حتى تتمكن الشركة من تحديد نقاط الضعف ومحاولة معالجتها. إن زيادة كفاءة وفعالية الفريق تساعد الشركة على تحقيق أهدافها.
- إدارة المخاطر: يقوم التدقيق الداخلي بتحديد كافة الأمور التي من الممكن أن تضر الشركة ويبدأ في وضع الخطط بحيث تتم إدارتها بشكل جيد دون ترك أثر سلبي على الشركة.
- التحقق من مصداقية التقارير المالية: يتم التحقق من كافة المعلومات المتعلقة بحسابات الشركة ومعاملاتها المالية. للتأكد من صحتها وخلوها من العيوب.
أوراق عمل التدقيق الداخلي
يبدو التدقيق الداخلي كما يلي:
- خطة العمل: تتضمن كافة الأمور التي يجب على المدقق مراعاتها للتأكد من دقتها. ويوضح المهام المطلوبة وتاريخ كل مهمة والموظف المسؤول عنها.
- قائمة المراجعة: تحتوي على كافة البيانات التي تساعد المدقق في القيام بمهمته في التدقيق على كافة الشؤون الداخلية للشركة.
- نماذج التحقق: هذه بعض النماذج المصممة وفقًا لقواعد الشركة. وهي بمثابة مرجع للشخص للتأكد من صحة الوثائق التي بحوزته والتي على أساسها يمكنه تقديم بعض التوصيات لزيادة فعالية العمل.
- السياسات والإجراءات: هي مجموعة من الوثائق التي توضح القواعد الأساسية للشركة التي يجب اتباعها، وهي المهام والإجراءات المعتمدة والمواعيد النهائية لإنجازها.
- الخطط والتقارير الدورية: تساعد هذه الوثائق المدقق على رؤية رؤية الشركة وأهدافها.
- تقارير التدقيق الداخلي السابقة: هي التقارير التي تم كتابتها مسبقاً من قبل المسؤولين عن التدقيق الداخلي. كما أنه بمثابة مرجع.
خطة التدقيق الداخلي للشركة
تحتوي خطة التدقيق الداخلي على بعض العناصر الأساسية: ومن أهمها:
| تحديد المخاطر | يقوم المفتش بتحديد أي مشاكل تعرض العمل للخطر ويبدأ عملية حلها. |
| حدد أقسام المراجعة | يقوم الممتحن بتحديد بعض الأقسام التي تتطلب التقييم. |
| حدد الأهداف | وفي نهاية التقييم يتم تحديد الأهداف التي يجب على إدارة التدقيق الداخلي تحقيقها. |
| الجدول الزمني | وضح متى يجب أن تبدأ المراجعة وتنتهي. |
| جدول العمل | يتم تحديد الخطة التي يجب اتباعها لتصحيح الأخطاء الموجودة. |
| توثيق النتائج | يجب الاحتفاظ بجميع النتائج التي توصل إليها المدقق؛ مع شرح توصياته. |
سير عمل التدقيق الداخلي
تتم المراجعة الداخلية وفق إجراءات معينة حتى يتمكن المدقق من تحقيق أهداف عمله. ولذلك يجب عليه اتباع ما يلي:
- جمع البيانات والمعلومات: قبل البدء في التدقيق الداخلي، يحتاج المدقق إلى جمع البيانات المختلفة، بما في ذلك المقارنة بين النقاط الحالية والسابقة في زمن العمل.
- صدق المعلومات: من الضروري أن تكون معلوماتك صادقة حتى يمكنك الاعتماد عليها؛ من الضروري أيضًا مساعدتك في تحقيق هدف التحقق.
- التحقق من البيانات: للتأكد من صحة البيانات المتوفرة، يجب استخدام وسائل وأساليب مختلفة، مثل تقنيات أخذ العينات الإحصائية.
- المراقبة: تتم مراقبة البيانات المقدمة أثناء عملية الجمع ليتمكن المدقق من التحقق من دقتها.
- توثيق وثائق التدقيق والموافقة عليها: يجب على المدقق الاحتفاظ بجميع معلومات التدقيق في المستندات وتقديمها إلى المشرف حتى التوقيع عليها.
- التقرير النهائي: بعد الانتهاء من جميع المراحل السابقة تأتي المرحلة النهائية وهي كتابة التقرير النهائي للتدقيق الداخلي. ويذكر توصيات المراجعة التي تم التوصل إليها أثناء البحث مع الفريق.
- المتابعة: لا يقتصر دور المدقق على تقديم التوصيات والنصائح، بل يجب عليه متابعة كافة الأمور الداخلية للتأكد من تنفيذ ما تم تسليط الضوء عليه.
أنواع التحقق
يتم اختيار نوع التدقيق الداخلي حسب احتياجات كل شركة؛ أنواع التحقق هي كما يلي:
- مراجعة العمليات الداخلية: هنا نتأكد من أن العمليات الداخلية للشركة تتقدم وفقًا للخطة. ومن المهم أيضًا التأكد من أن ذلك يتم بشكل صحيح ووفقًا للوائح الشركة.
- تقييم المخاطر: يجب على مدقق الحسابات عرض جميع المخاطر التي تتعرض لها الشركة حالياً أو المشاكل التي قد تواجهها؛ شرح خطة لمعالجة المشاكل الحالية ومنع المشاكل المحتملة.
- مراجعة الامتثال: يجب على المدقق التأكد من أن الشركة تنفذ جميع قواعدها ولوائحها؛ أو يعمل وفق القواعد التي تضعها الحكومة لتنظيم العمل.
- مراجعة الأداء: للتأكد من تحقيق الأهداف المقصودة للشركة، يتم إجراء مراجعة شاملة لأداء جميع الموظفين. على سبيل المثال، مراجعة الأعمال الإدارية والمالية.
- المراجعة المالية: يقوم المدقق بمراجعة جميع حسابات الشركة. ويتحقق من التقارير المالية والمعاملات المنفذة.
وظائف التدقيق الداخلي
للمراجعة الداخلية العديد من الوظائف المختلفة؛ على النحو التالي:
- المحافظة على أموال الشركة: الرقابة الداخلية على المعاملات المالية ومراجعتها المستمرة تمنع حدوث الاختلاس في الشركة، وبالتالي الحفاظ على الأموال. كما يهدف التدقيق الداخلي إلى حماية الشركة من المخاطر التي قد تؤدي إلى خسائر مالية، مثل: ب- الاهتمام بتخزين البضائع. مناسب.
- التدريب: يهتم المدقق بالموظفين الجدد الذين ليس لديهم أي فكرة عن العمل؛ ويتم تدريبهم بشكل جيد، كما يتم نقل الموظف إلى وظيفة أخرى، حتى يتمكن الجميع من القيام بعملهم.
- التحقق من العمل: إن الموظف الذي يعلم أن جميع الأعمال التي يقوم بها ستتم مراجعتها من قبل فريق التدقيق الداخلي سوف يؤدي واجباته على أكمل وجه؛ لهذا السبب، فمن الضروري التحقق من العمل بانتظام.
- التواصل مع العملاء: يقوم فريق التدقيق بالاتصال بالعملاء ومراجعة الحسابات المالية معهم والتعرف على مدى رضاهم عن تجربتهم معهم وما هي ملاحظاتهم على العمل. هذا لمحاولة تجنب الأخطاء اللاحقة.
بحلول نهاية مقالنا عن أوراق عمل التدقيق الداخلي، ستكون قد أدركت مدى أهميتها بالنسبة للشركة. فهو يساعد الشركة على تحقيق رؤيتها وتحقيق جميع الأهداف التي حددتها.